1️⃣ Type d'activité

À quoi ça sert : Sélectionnez le secteur d'activité de votre entreprise. Chaque type d'activité a un taux d'IS différent selon la loi fiscale marocaine.

Exemple : Si vous êtes une banque, sélectionnez "Banque / Assurance / Crédit" (taux 40%). Si vous êtes une PME classique, choisissez "PME / Activité générale".

2️⃣ Chiffre d'affaires (MAD)

À quoi ça sert : Indiquez le montant total des ventes ou services facturés par votre entreprise sur l'année fiscale.

Exemple : Si votre entreprise a vendu pour 1 200 000 MAD de produits ou services, inscrivez 1200000.

Important : Ce chiffre détermine notamment si vous êtes considéré comme une PME (CA < 100 M MAD) ou une grande entreprise (CA ≥ 100 M MAD), ce qui change le taux d'IS.

3️⃣ Résultat comptable (MAD)

À quoi ça sert : C'est le bénéfice (ou la perte) net de votre entreprise tel qu'il apparaît dans votre bilan comptable.

Calcul simple : Résultat comptable = Recettes totales - Charges totales

Exemple : Si vos recettes sont de 1 200 000 MAD et vos charges de 520 000 MAD, votre résultat comptable est 680 000 MAD.

4️⃣ Réintégrations (MAD)

À quoi ça sert : Ce sont des charges que vous avez déduites dans votre comptabilité, mais que le fisc ne considère pas comme déductibles fiscalement.

Exemples courants :

• Amendes et pénalités
• Dépenses personnelles du dirigeant passées en charges
• Certains cadeaux d'entreprise au-delà des limites légales
• Amortissements non admis fiscalement

Exemple chiffré : Si vous avez payé 10 000 MAD d'amendes et 2 000 MAD de cadeaux non déductibles, inscrivez 12 000 MAD en réintégrations.

5️⃣ Déductions (MAD)

À quoi ça sert : Ce sont des montants que vous pouvez retrancher de votre résultat fiscal pour réduire l'impôt.

Exemples courants :

• Dividendes reçus d'autres sociétés marocaines (déjà taxés)
• Certaines provisions réglementées
• Abattements spécifiques selon votre activité

Exemple : Si votre société a reçu 3 000 MAD de dividendes d'une autre société marocaine, inscrivez 3000.

6️⃣ Résultat fiscal final

Comment il est calculé :

Résultat fiscal = Résultat comptable + Réintégrations - Déductions

Exemple complet :

• Résultat comptable : 680 000 MAD
• Réintégrations : 12 000 MAD
• Déductions : 3 000 MAD
• = Résultat fiscal : 680 000 + 12 000 - 3 000 = 689 000 MAD

C'est sur ce résultat fiscal que le taux d'IS sera appliqué.

1️⃣ Type de revenu

À quoi ça sert : Identifiez la nature de vos revenus professionnels. Chaque catégorie a des règles fiscales spécifiques.

Les différentes catégories :

• BIC (Bénéfices Industriels et Commerciaux) : Si vous êtes commerçant, artisan, industriel (ex: boutique, restaurant, atelier)
• BNC (Bénéfices Non Commerciaux) : Si vous exercez une profession libérale (ex: médecin, avocat, consultant, architecte)
• Bénéfices Agricoles : Si vous êtes agriculteur ou éleveur
• Revenus Fonciers : Si vous louez des biens immobiliers (appartements, locaux commerciaux)
• Revenus de Capitaux Mobiliers : Si vous percevez des dividendes, intérêts bancaires, ou plus-values boursières

2️⃣ Régime d'imposition

À quoi ça sert : Choisissez le régime fiscal applicable à votre activité.

Les deux régimes :

• RNR (Résultat Net Réel) : Comptabilité complète avec bilan détaillé. Obligatoire si votre CA annuel dépasse 2 000 000 MAD
• RNS (Résultat Net Simplifié) : Comptabilité simplifiée. Possible si votre CA annuel est inférieur à 2 000 000 MAD

Conseil : Si votre CA est inférieur à 2 000 000 MAD, le RNS est plus simple à gérer.

3️⃣ Recettes brutes (MAD)

À quoi ça sert : Indiquez le montant total de tous vos revenus professionnels avant déduction de vos charges.

Exemple : Si vous êtes médecin et avez reçu 700 000 MAD d'honoraires sur l'année, inscrivez 700000.

Important : Incluez tous les revenus : ventes, prestations de services, honoraires, commissions, etc.

4️⃣ Charges déductibles (MAD)

À quoi ça sert : Toutes les dépenses nécessaires à votre activité professionnelle que vous pouvez déduire de vos revenus.

Exemples de charges déductibles :

• Loyer de votre local professionnel
• Achats de marchandises ou matières premières
• Salaires de vos employés
• Électricité, eau, téléphone professionnel
• Assurances professionnelles
• Frais de transport professionnel
• Fournitures de bureau

Exemple : Si vos dépenses professionnelles totalisent 20 000 MAD, inscrivez 20000.

5️⃣ Réintégrations (MAD)

À quoi ça sert : Charges que vous avez déduites mais qui ne sont pas admises fiscalement.

Exemples courants :

• Amendes et pénalités
• Dépenses personnelles (non professionnelles)
• Cadeaux au-delà de 100 MAD par bénéficiaire
• Certains frais de représentation excessifs

Exemple : Si vous avez payé 12 000 MAD d'amendes de stationnement, inscrivez 12000.

6️⃣ Déductions fiscales (MAD)

À quoi ça sert : Montants que vous pouvez retrancher de votre revenu imposable.

Exemples :

• Cotisations à la retraite complémentaire
• Intérêts de prêts immobiliers pour l'habitation principale (plafonné à 10% du revenu imposable)
• Dons aux œuvres caritatives reconnues

Exemple : Si vous avez versé 3 000 MAD de cotisations retraite, inscrivez 3000.

7️⃣ Personnes à charge

À quoi ça sert : Le nombre de personnes dont vous avez la charge réduit votre impôt grâce à des déductions forfaitaires.

Qui compte comme personne à charge :

• Votre conjoint(e) sans revenus
• Vos enfants mineurs ou poursuivant des études (jusqu'à 27 ans)
• Vos parents à charge si vous subvenez à leurs besoins

Montant des déductions :

• 360 MAD par personne à charge
• Maximum 2 160 MAD (soit 6 personnes)

Exemple : Si vous avez un(e) conjoint(e) + 2 enfants à charge, inscrivez 3.

8️⃣ Comment fonctionne le barème progressif

Important à comprendre : Vous ne payez pas le même taux sur tout votre revenu, mais un taux différent par tranche.

Exemple concret avec un revenu de 120 000 MAD :

• Sur les premiers 40 000 MAD : 0% = 0 MAD
• Sur les 20 000 MAD suivants (40 001 à 60 000) : 10% = 2 000 MAD
• Sur les 20 000 MAD suivants (60 001 à 80 000) : 20% = 4 000 MAD
• Sur les 20 000 MAD suivants (80 001 à 100 000) : 30% = 6 000 MAD
• Sur les 20 000 MAD restants (100 001 à 120 000) : 34% = 6 800 MAD

Total IR brut : 0 + 2 000 + 4 000 + 6 000 + 6 800 = 18 800 MAD

Ensuite, on déduit les charges de famille (360 MAD × nombre de personnes) pour obtenir l'IR net à payer.

1️⃣ Qu'est-ce que le régime Auto-Entrepreneur ?

Définition : Le régime Auto-Entrepreneur est un régime fiscal simplifié au Maroc qui permet d'exercer une activité indépendante avec des démarches allégées.

Avantages principaux :

• Taux d'imposition forfaitaire très simple (1% ou 2% du CA)
• Pas de tenue de comptabilité complexe
• Déclarations fiscales simplifiées
• Exonération de TVA

Limite importante : Vous ne pouvez PAS déduire vos charges (loyer, achats, etc.). L'impôt est calculé sur le chiffre d'affaires brut.

2️⃣ Activité Auto-entrepreneur

À quoi ça sert : Choisissez le type d'activité que vous exercez. Le taux d'imposition dépend de cette catégorie.

Commerce / Industrie / Artisanat (Taux 1%) :

• Commerce : Achat-revente de marchandises (boutique, épicerie, vente en ligne)
• Industrie : Production ou transformation de biens (fabrication, menuiserie, boulangerie)
• Artisanat : Activités manuelles (couture, plomberie, électricité, coiffure)

Prestations de services (Taux 2%) :

• Conseil et consulting
• Formation et enseignement privé
• Développement web / graphisme
• Coaching
• Services de nettoyage
• Services de transport
• Toute prestation intellectuelle ou technique

3️⃣ Chiffre d'affaires annuel (MAD)

À quoi ça sert : Indiquez le montant total de toutes vos ventes ou prestations sur l'année, SANS AUCUNE DÉDUCTION.

Important :

• Comptez TOUT ce que vous avez encaissé (espèces, virements, chèques)
• Ne déduisez RIEN (pas d'achats, pas de charges)
• Incluez toutes les factures émises, même si pas encore payées

Exemple 1 - Commerce : Vous vendez des vêtements. Vous avez vendu pour 180 000 MAD dans l'année → Inscrivez 180000

Exemple 2 - Services : Vous êtes formateur indépendant. Vous avez facturé 150 000 MAD de formations → Inscrivez 150000

4️⃣ Plafonds de chiffre d'affaires

Attention aux limites : Si vous dépassez ces plafonds, vous perdez le bénéfice du régime Auto-Entrepreneur !

5️⃣ Comment est calculé l'impôt Auto-Entrepreneur ?

Formule ultra-simple :

Impôt = Chiffre d'affaires × Taux

Exemple 1 - Commerce (taux 1%) :

• CA = 180 000 MAD
• Impôt = 180 000 × 1% = 1 800 MAD par an
• Soit seulement 150 MAD par mois !

Exemple 2 - Services (taux 2%) :

• CA = 150 000 MAD
• Impôt = 150 000 × 2% = 3 000 MAD par an
• Soit 250 MAD par mois !

6️⃣ Obligations de l'Auto-Entrepreneur

Vos obligations fiscales :

• Déclaration trimestrielle : Déclarez votre CA tous les 3 mois
• Paiement trimestriel : Payez l'impôt correspondant chaque trimestre
• Facturation : Émettez des factures pour chaque vente/prestation
• Livre de recettes : Tenez un registre simple de toutes vos encaissements (cahier ou fichier Excel)

Ce que vous n'avez PAS à faire :

• Pas de comptabilité complexe
• Pas de bilan annuel
• Pas de TVA à collecter ni à déclarer
• Pas d'expert-comptable obligatoire

7️⃣ Auto-Entrepreneur ou Régime Réel : Quel choix ?

Le régime Auto-Entrepreneur est avantageux si :

• Vous avez PEU de charges professionnelles (moins de 30% de votre CA)
• Vous débutez votre activité et voulez de la simplicité
• Votre CA reste sous les plafonds (500 000 ou 200 000 MAD)

Le régime Réel peut être meilleur si :

• Vous avez BEAUCOUP de charges (loyer élevé, achats importants, employés)
• Votre marge bénéficiaire est faible (moins de 20-30%)
• Vous voulez récupérer la TVA sur vos achats

Exemple comparatif :

→ Dans ce cas, l'Auto-Entrepreneur est BEAUCOUP plus avantageux !